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干貨 | 三分鐘教你亂賬處理

所屬欄目:行業要聞 | 發布時間:2019-09-27 | 訪問次數:101

先來看一段對話,大部分會計的真實情況:

會計甲:

       進入一家企業,我來的時候,前一任已經離職一段時間了,沒有交接過程,不知道如何展開自己的工作。


會計乙:

       接手的公司前面的賬亂得一塌糊涂,存貨對不上,往來也比較亂,如何處理呀?

 

       這兩位會計說出了很多人的心聲,這不,有個會計處理亂賬用了大半年的時間,另外一個會計卻只用了5天。差距啊!

今天教教大家這位只用5天來處理公司亂賬的方法,學會能迅速提高工作效率!

 

 

01盤點出納庫存現金

與出納一同盤點庫存現金數量,并與賬上進行核對,如發現不一致,應查明原因,并進行賬務調節處理。

清查之后填寫“現金盤點報告表”作為原始憑證調節現金日記賬的賬面記錄。

 

02核對開戶銀行存款

讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來,一個賬戶一個賬戶地進行核對,若與賬上不一致,應找出原因,并將每個賬戶通過銀行存款余額調節表把銀行賬與銀行對賬單調整成一致。

 

通過銀行傳來的對賬單,將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進行核對。如果兩者不相符,原因可能是:

 

a.一方記賬有誤;

b.存在未達賬項,應該調節銀行存款余額調節表達到二者一致。

 

03盤點倉庫

組織財務與倉庫人員對公司所有存貨進行大盤點,將盤點的存貨數據與存貨明細賬進行核對,確保每個存貨的賬實相符,若存在不符的,要查明原因,并進行調整成賬實一致。

 

04盤點公司固定資產

與設備管理人員一同對公司固定資產進行盤點核賬,一方面核對賬上是否與實際固定資產一致,一方面建立固定資產小卡片,并張貼在固定資產顯眼處,以便下次核查。

 

逐一對倉庫存貨、固定資產等各項財產物資進項盤點,并填制盤存單,與賬面余額核對,確定盤虧盤盈數。填制實存于賬存的對比表,作為調整賬面的憑證。

 

05與客戶核對應收賬款

主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據。

 

制作每個客戶應收賬款對賬單,先交銷售人員核對,再由銷售人員將對賬單發給客戶進行核對,對方核實后,蓋章標示相符,并退回。

如果不一致,應編制“往來款項清查表”說明情況,注明相符不相符的款項,將應收賬款進行調整保持與客戶一致。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類,針對具體問題采取相應的措施。

 

06與供應商核對應付賬款

核對時主要核對合同、入庫單等單據。

 

要求供應商制作每個供應商的應付賬款對賬單,先發給采購員進行核對,采購員核對完后,交由財務人員進行核對,蓋章標示相符,并退回。

如發現不一致,要查明原因,應編制“往來款項清查表”說明情況,注明相符不相符的款項,進行賬務處理。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類,針對具體問題采取相應的措施。

 

07核查稅局納稅申報情況

查閱稅局納稅申報系統報稅情況,熟識各系統的情況,核對賬上相關涉稅數據是否與納稅申報系統的數據一致,如不一致,應查明原因,并進行調整。

 

08收集各種單據

銀行流水單據、倉庫入庫與出庫單據、生產領料單據、銷售送貨單據、合同、各種報表等財務建賬做賬需用到的單證。

 

09建賬或賬務處理

以上單據準備好后,對于原來無賬的,可以準備建賬,對于原來有賬的,要根據實際情況進行賬務處理。

 

總之,亂賬的整理,是需要按以上方面逐個整理,理順,每個方面都不能亂,理順之后,還有一個最重要的工作,就是將財務工作制度化與流程化。制度化就是要把財務的每項工作用制度的形式來固化操作,包括財務管理制度與財務核算制度。流程是財務的每項工作應該要先做什么,后做什么,要用流程來規定清楚。

 

這樣,以后公司的財務在制度與流程的保證下,整個財務工作才會順利的運行,并朝越來越好的方向發展。

 

10附

送一份完整的建賬流程:

小企業經營一段時間后中途建賬,有兩種建賬方法:

一是財產清查分散完成,按期初余額為零建賬;

二是財產清查期初集中完成,根據清查結果進行期初建賬。我們今天主要介紹第二種方法,也是小企業常用的一種。

 

亂賬梳理前的準備工作

 

亂賬的處理內容


 

清產核資


清產核資簡單說就是盤點,盤點公司全部資產與負債。

 

這并不是一個簡單的事。會計混亂的公司,往往資產管理混亂、產權不清,理清資產產權是重中之重。主要步驟如下:

(1)時點歸屬:如果定在1月1日,當然比較好。但就算在全年的其它時點,重新建賬也是可以的。

 

(2)資產歸屬:形式上,要確保所有資產都得到盤點人、復盤人、領導簽字。對產權不清的資產,做一個待處理文件,推動公司高層確定全部資產歸屬。尤其關聯企業之間、股東與企業之間、母子公司之間,產權清晰這一步不能完成,則難以成功建賬。如果是確有爭議的資產,就先斬掉不要,反正與財務部利益沒有太大關系。

 

3)確定成本:理清資產產權后,是確定資產成本。這是一個技術活。有發票、白條、合同、付款憑證等能夠證明東西屬于公司的,那就進資產和實收資本;沒有發票,價值不明的,就當作借用股東的資產,以后是付租金使用費還是直接從股東手里買斷那得另說。

固定資產的盤點,找發票、找合同,盡量確認到原值。沒有發票,計提折舊就不得在稅前扣除,在所得稅匯算清繳時作納稅調整。

存貨盤點,有發票的,當然按發票金額確認;沒有發票的,按近期采購價格確認,以防止與后批次存貨成本差異過大。

在產品、產成品,如果數量多、金額大,最好把估計的過程與計算依據書面化。

其它物料、周轉材料、低值易耗品,凡是舊的或者金額小,就可以不用管了,即費用化。凡是新的、金額大的,可以計入。

 

4)債權債務:所有有記錄的債權,全部制成表格,寧多勿漏,每筆債權要確定責任部門或人員,形成領導簽字批準的債權表。領導也不能確定的債權就先不裝進來,單獨放在一個表里面,以后再說。債務方面,所有債務包括金額最好發函詢證,領導簽字。

 

5)試算平衡。完成相關清查后,就進行試算平衡的工作。

 

上述盤點表的資產與負債歸集入相關科目制作平衡表,資產與負債的差額,就是所有者權益。所有者權益中,除非有確鑿依據,否則盡量不要確認資本公積。用科目匯總表中資產與負債的差額,減去實收資本和資本公積,差額就是未分配利潤。這么一來,理論上講,清產核資的成果——資產負債表也就出來了。

 

財產清查期初集中完成,根據清查結果進行期初建賬

 

亂賬梳理后續工作

 

 

后續調整

 

   就像雕刻一樣,以上兩步只是雕像的初步模型,要想賬表大致符合公司的經營狀況,我們還要加以打磨。以上兩步雖然可以做出資產負債表,但數據很可能還有問題,比如,如果實收資本當初是虛的,這就可能導致巨額虧損,報表極不正常。利用新建賬的機會,可以進行調整。調整時,重點考慮利潤或虧損的金額和資產負債率,結合公司情況,應該可以大致判斷是否正常。

 

   如果不正常,盡可能找到原因。一旦公司領導批準了新資產負債表,則相當于形成了全新的賬務資料。

 

期初余額

 

   上面形成的各項表格,就可以作為建賬的基礎。新設賬套,選擇適合自己公司的會計準則,繼而按照需要下設二級科目和輔助核算,將各項數據登記入相關的科目期初余額,這樣建賬就完成了。

 

   有些公司之前并非沒有賬,而是有賬但非常混亂,并不愿意直接重新登記期初余額,此時,應該按新賬與老賬的各科目金額差異,計算出差額,然后統一做一筆多借多貸的調整分錄,就完成了老、新賬的過渡。

 

   有時事情往往沒三言兩語中那么順利,不然墨菲定律就白發表了。萬一設完期初余額才發現還有一大筆資產、負債計漏了,或者某些計入的資產要調出來。遇上這類事當然是倒霉。所以,前期工作一定要細致,以減少不必要的調整。

 

   那遇到這種情況怎么解決呢?首先,把這些資產負債的情況整理成表格,交給領導簽字,同時應把相關權屬資料整理歸檔備查。然后,重新制作新的試算平衡表,相當于把前面的工作用新數據重做一遍,形成新的平衡表。

 

對于新表所導致的各科目的差額,做一筆分錄結平即可。

 

建立會計核算制度

 

  所謂法不溯及既往,凡事都有先后因果,既然以前沒有解決,形成了歷史遺留問題,那么延續到現在了就按現在的規矩來辦事吧。規章制度包括但不限于下列幾條:現金管理制度、發票管理制度、合同管理制度、財務報銷制度、采購制度和成本核算制度。


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